Porez na dohodak građana jedan je od najvažnijih poreskih oblika u Srbiji, i regulisan je Zakonom o porezu na dohodak građana. On obuhvata gotovo sve prihode koje fizička lica ostvaruju – od plata do prihoda od izdavanja nekretnina i kapitalnih dobitaka.
Da bi građani izbegli kazne u vezi sa porezom na dohodak, najvažnije je da svoje obaveze shvate ozbiljno i postupaju blagovremeno. Prvi korak je tačno prijavljivanje svih prihoda, uključujući i one iz inostranstva ili honorarne poslove. Drugi korak je poštovanje zakonskih rokova za podnošenje poreskih prijava i plaćanje obaveza, jer kašnjenje automatski povlači zatezne kamate i kazne. Treći korak je vođenje uredne evidencije – čuvanje ugovora, računa i dokaza o uplati, jer ti dokumenti mogu biti ključni u slučaju kontrole.
Ko podleže porezu na dohodak građana?
Obveznici su sva fizička lica koja ostvaruju oporezive prihode na teritoriji Srbije – rezidenti za prihode u zemlji i inostranstvu, a nerezidenti za prihode ostvarene na teritoriji Srbije. Porez na dohodak građana plaća se na prihode iz svih izvora, osim onih koji su posebno izuzeti zakonom.
Oporezivi prihod predstavlja razliku između bruto prihoda koji je po nekom od osnova ostvario poreski obveznik i troškova koje je imao pri njihovom ostvarivanju i očuvanju.
Dohodak predstavlja zbir oporezivih prihoda, ostvarenih u kalendarskoj godini.
Koji se prihodi oporezuju?
1)zarade;
2) prihodi od samostalne delatnosti;
3) prihodi od autorskih prava, prava srodnih autorskom pravu i prava industrijske svojine;
4) prihodi od kapitala;
5) prihodi od nepokretnosti;
6) kapitalni dobici;
7) ostali prihodi.
Prihodi se oporezuju bilo da su ostvareni u novcu, u naturi, činjenjem ili na drugi način.
Na pojedine vrste prihoda, porez na dohodak građana plaća po odbitku od svakog pojedinačnog prihoda, na osnovu rešenja nadležnog poreskog organa ili samooporezivanjem.
Kako se prijavljuje i plaća?
Za zarade – porez obračunava i plaća poslodavac prilikom isplate
Za ostale prihode (izdavanje stana, frilens rad) – građanin sam podnosi poresku prijavu Poreskoj upravi (obično elektronski preko portala ePorezi)
Rokovi: u zavisnosti od vrste prihoda (npr. za godišnji porez na dohodak – do 15. maja za prethodnu godinu)
Izbegavanje dvostrukog oporezivanja
Ako obveznik – rezident Republike ostvari dohodak u drugoj državi, na koji je plaćen porez u toj državi, na račun poreza na dohodak građana utvrđenog prema odredbama zakona o porezu na dohodak građana odobrava mu se poreski kredit u visini poreza na dohodak plaćenog u toj državi.
Poreskim kreditom, smatra se iznos za koji se umanjuje obračunati porez na dohodak građana i on ne može biti veći od iznosa koji bi se dobio primenom odredaba zakona Republike Srbije na dohodak ostvaren u drugoj državi.
Kazne i kako ih izbeći
Najčešći razlog za kazne u vezi sa porezom na dohodak građana jeste neblagovremeno prijavljivanje ili neprijavljivanje prihoda. Poreska uprava ima mogućnost da retroaktivno utvrdi obaveze, naplati zatezne kamate i izrekne novčane kazne. Da bi se to izbeglo, važno je da građani redovno proveravaju svoje obaveze, poštuju rokove i, ukoliko postoji dilema, potraže savet stručnjaka. Porez na dohodak građana ne mora biti izvor stresa – uz pravovremeno informisanje i odgovoran pristup, moguće je potpuno zakonito i transparentno ispuniti sve obaveze prema državi.
Najčešće dileme građana
- Koji prihod se smatra dohotkom? – Praktično svaki prihod osim onih izričito oslobođenih (npr. pojedine socijalne pomoći)
- Da li moram da podnosim prijavu ako mi poslodavac uplaćuje porez? – Ne, osim ako imate dodatne prihode iz drugih izvora ili prelazite limit za godišnji porez
- Šta ako zakasnim? – Predviđene su kamate i prekršajne kazne.
Zašto je važno pratiti promene ?
Poreski propisi se menjaju svake godine. Limiti za godišnji porez, visina odbitaka i precizne poreske stope redovno se ažuriraju. Pravovremena informisanost može vam uštedeti novac i izbeći kazne.
Zaključak
Porez na dohodak građana je obaveza većine građana Srbije. Razumevanje osnovnih pravila – ko je obveznik, šta se oporezuje, kolika je stopa i kako se prijavljuje – pomaže da izbegnete neprijatna iznenađenja.
Ako imate specifičnu situaciju (više izvora prihoda, prihode iz inostranstva, kapitalne dobitke) – savetovanje sa advokatom za poresko pravo može biti od presudne važnosti.
Više iz ove oblasti možete pročitati u Zakonu o porezu na dohodak građana.
Ako Vas zanimaju i druge aktuelne teme, možete pročitati OVDE
