Tema kao što je poresko pravo zahteva informisan i detaljan pristup, kako fizičkih tako i pravnih lica, budući da i najmanja greška u računici ili tumačenju može dovesti do nepoželjnih finansijskih posledica. Upravo iz ovog razloga, u narednim paragrafima ćete imati priliku da se informišete o najbitnijim činjenicama i čestim pitanjima iz ovog područja kao što su: osnovni tipovi poreza, poreske odgovornosti, poreska rešenja, korporativni porezi i slično.

Osnovni tipovi poreza u Srbiji

U našem pravnom sistemu postoje tri osnovne vrste poreza: porezi koji se vezuju za potrošnju, porezi na dohodak i porez na imovinu.

Porezi na potrošnju - Porez na dodatu vrednost (PDV)

Za potrošnju se vezuju sledeći porezi: 

  • PDV - opšti porez na potrošnju
  • Akciza - porez na potršnju određenih dobara
  • Porez na premije neživotnih osiguranja

PDV predstavlja opšti porez na potrošnju koji se naplaćuje na isporuku dobara, pružanje usluga i uvoz dobara u svim etapama proizvodnje i prometa, osim ako zakonom nije drugačije utvrđeno.

Akciza je posebna vrsta poreza koji se naplaćuje na proizvode poput goriva, alkohola, duvana i kafe tokom proizvodnje ili uvoza, a ne pri prodaji krajnjem kupcu.

Porez na premije neživotnih osiguranja je poseban oblik poreza koji se plaća na iznos premije koju osiguranik uplaćuje osiguravajućem društvu za polise koje ne spadaju u životno osiguranje.

Prihod od poreza na potrošnju ide u budžet Republike Srbije.

Porez na dohodak

Za dohodak se vezuju sledeći porezi:

  • Porez na dobit pravnih lica
  • Porez na dohodak građana

Porez na dobit pravnih lica označava porez koji plaćaju preduzeća na ostvarenu dobit.

Porez na dohodak građanja se odnosi na porez na prihode koji plaćaju fizička lica. 

Porez na imovinu

Na imovinu se vezuju sledeći porezi:

  • Porez na imovinu „u statici” - plaća se za nepokretnosti
  • Porez na nasleđe i poklon - plaća se na imovinu koja se nasledila ili dobila kao poklon
  • Porez na prenos apsolutnih prava - plaća se tokom prenosa prava vlasništva na nepokretnostima, prava korišćenja ili zakupa
  • Porezi na upotrebu, držanje i nošenje dobara (porez na upotrebu motornih vozila, porez na upotrebu plovila, porez na upotrebu vazduhoplova i porez na registrovano oružje).

Razlike preduzetnika i paušalaca u pogledu poreza i odgovornosti

Naš pravni sistem razlikuje tri vrste preduzetnika:

  • Paušalac koji plaća fiksni porez
  • Preduzetnik na samooporezivanju koji plaća porez na osnovu stvarno ostvarene dobiti.
  • Preduzetnik na isplati lične zarade koji samostalno određuje neto zaradu, na osnovu koje plaća doprinose.

Poreske odgovornosti i obaveze za pravna lica

Pravna lica su dužna da plaćaju porez na dobit od 10% na ostvareni profit, i PDV u slučaju da prihod prelazi 8 miliona dinara. Pravna lica su u obavezi da vode poslovne knjige spram računovodstvenih standarda, da obračunavaju i uplaćuju socijalne doprinose za zaposlene i podnose mesečne i godišnje prijave za porez na dobit, PDV i porez na zarade.

Olakšice i kazne za nepoštovanje propisa

Poreske olakšice za pravna lica uključuju ulaganja u razvoj, zapošljavanje i zelene projekte. Novčane kazne se sprovode u slučaju neplaćanja poreza na dobit, nepravilnog obračunavanja PDV-a ili neprijavljivanja zaposlenih.

Paušalci imaju olakšicu u vidu povoljnijeg oporezivanja i nižih doprinosa, ali su podložni kaznama za neplaćanje poreza ili doprinosa, kao i neprijavljivanje prihoda. Novčane kazne su obično manje, ali mogu uključivati retroaktivno plaćanje poreza i doprinosa.

Poreska rešenja i problemi sa porezima

Šta su poreska rešenja?

Poreska rešenja su zvanična dokumenta koje izdaje Poreska uprava u Srbiji. 

Poreska rešenja sadrže informacije o poreskim obavezama obveznika (fizičkih i pravnih lica) kao što su: iznos poreske obaveze, rok za plaćanje, kamate i penali, kao i obavezno pozivanje na zakone na osnovu kojih je doneto rešenje. 

Ova rešenja donose se na osnovu poreskih prijava, inspekcijskih kontrola ili procene poreskih obaveza, a mogu se odnositi na sve vrste poreza.

Najčešći problemi sa poreskim rešenjima

Prilikom utvrđivanja poreza mogu se javiti određeni nesporazumi i problemi kao što su: 

  • kašnjenje rešenja o porezu
  • pogrešan obračun poreza,
  • netačnost poreskih prijava u vidu roka prijave ili podataka obveznika,
  • nepravilno primenjivanje olakšica,
  • nejasan rok plaćanja,
  • različito tumačenje propisa i rešenja.

Ove probleme je potrebno prijaviti nadležnoj instituciji ili advokatima za poresko pravo odmah po njihovom uočavanju.

Korporativni porezi i poslovno planiranje

Korporativni porez, poznat i kao porez na dobit pravnih lica, je porez koji plaćaju preduzeća (pravna lica) na ostvarenu dobit u određenom poreskom periodu.

U korporativni porez se ubraja:

  • Porez na dobit pravnih lica - poreska stopa od 15%
  • Porez po odbitku - stopa poreza je 20% i odnosi se na dividende, udeo u dobiti, kapitalni dobitak, kamate, plaćanje u vezi zakupa nepokretnosti, ili druge imovine
  • PDV - porez na dodatu vrednost.

Strategije kao što su smanjenje poreskih obaveza, izbor pravne forme, primena poreskih olakšica i precizno planiranje budžeta predstavljaju deo neophodnog poslovnog planiranja koje pomaže u smanjenju rizika od nepredviđenih troškova i obezbeđivanju poslovanja u skladu sa važećim poreskim propisima.

Česta pitanja

Paušalac je oblik preduzetnika u Srbiji koji plaća fiksni porez (bez obzira na visinu prihoda), koji se određuje na osnovu šifre delatnosti i razvijenosti opštine u kojoj je sedište firme. 

Ako paušalni preduzetnik premaši godišnji prihod od 6 miliona dinara, prelazi na sistemsko vođenje poslovnih knjiga i počinje da plaća porez na stvarnu dobit, umesto fiksnog iznosa.

PDV obaveza se računa kao razlika između PDV-a prikazanog u izdatim računima i PDV-a na primljene račune na koje obveznik ima pravo odbitka. Za tačne i precizne informacije kontaktirajte advokatsku kancelariju Lončar.

Neplaćanje poreza na imovinu može dovesti do ozbiljnih posledica, uključujući obračun kamata na dug, novčane kazne, pokretanje izvršnog postupka i zaplenu imovine, pa čak i prodaju nepokretnosti kako bi se izmirio dug.

Advokati za poresko pravo mogu zastupati Vaše interese u poreskim postupcima, pripremi i podnošenju žalbe, objašnjavanju zakona o porezu, posredovati u pregovorima sa poreskom upravom …

Kontaktirajte nas

Ukoliko Vam je potreban poreski advokat u Novom Sadu, kontaktirajte stručnu advokatsku pomoć advokatske kancelarije Lončar. 

Advokatsku kancelariju Lončar možete kontaktirati putem e mail adrese  info@advokat-loncar.com ili kontakt telefona +381 62 877 55 70

Oblasti prava: